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缴纳增值税公告全齐了:公私募、基金子公司、信托、券商期货资管一个都不能少!但私募仍有一大问题待解

发布时间:2017-12-29 来源:我的天天基金网

 中国基金报记者 赵婷

 

赶在2017年的最后一个工作日,多家公募、大型私募、基金子公司、信托、券商资管、期货资管均发出了旗下资管产品从明年1月1日起缴纳增值税公告,这些资管机构均明确告知投资人,增值税将由产品资产承担,由此可能导致产品的收益下降。随着行业内此类公告陆续公布,每个资管产品持有人将越来越直观的感受到金融行业缴纳增值税给自己带来的影响。


有关缴纳增值税的更多报道可以点击右边链接《重磅!多家资管正式宣布,增值税从产品资产中扣付缴纳!七大影响全知道,公募基金又亮了!》


而对于一些尚在纠结的私募基金,业内主流观点依然是,私募基金不等同公募享受股票、债券价差税收优惠,需要尽早做好应税准备。


公募、私募、专户、信托、券商资管、期货资管产品

一个都不能少

 

金融行业缴纳增值税的时代就这么来了。


2017年最后一个工作日,已经有越来越多的公募、私募、专户、信托、券商资管、期货资管等陆续发出公告,明确将由资管产品资产承担增值税。


1、私募基金。尽管还有私募基金纠结,是否要对股票、债券价差缴纳增值税,但在今天及12月29日,朱雀、理成、鼎锋等大型私募基金陆续发出公告,告知投资人旗下私募基金运营过程中发生的增值税应税行为,将从基金资产中提取,相关税负由投资人承担,可能导致产品收益下降。而在此之前,盈阳资产、永安国富等私募也发出类似公告通知投资人。



2、公募基金。今日,兴全基金也发出公告,明确旗下证券投资基金在运营过程中发生的应税收入缴纳增值税及相应附加税费,直接从基金资产中扣付和缴纳,相关税费由基金资产和基金份额持有人承担。

发布公告的还有华泰证券资管。

 


3、专户产品。东吴基金今晚发出的公告显示,从2018年1月1日起,旗下公开募集的证券投资基金和特定客户资产管理计划投资的相关税收,由持有人承担。这里专门提到了公募基金公司旗下的专户产品。



4、基金子公司产品。华夏基金子公司华夏资本也赶在12月29日发了公告,称资管产品运营业务增值税由产品资产承担,税费增加可能影响产品净值、投资收益。


5、券商资管产品。中信证券12月29日发公告称,资管产品将结合增值税及附加税费的相关法规,对增值税及附加税费设立合理的估值机制进行核算,税费将由产品资产承担,从产品的净值或向投资人的可分配金额中扣除。




6、信托计划。中信信托公告称,信托计划/项目运营中产生的增值税及附加税费,由受托人直接以信托产品缴纳,由此可能导致净值类信托产品单位净值受到影响,而约定最高收益率的信托产品,可能无法取得约定的最高收益率。



7、期货资管产品。12月29日,金信期货发公告称,资产管理计划财产投资的相关税收,由资产管理计划投资者承担,管理人将按照取得收益的性质缴纳增值税,税款将从资产管理计划财产中予以扣除。中信盈时资产管理有限公司也发出了此类公告,称投资者的投资收益需扣减相应税费,资管产品的净值或实际收益相比将有所下降。


随着行业内此类公告陆续公布,每个资管产品持有人将越来越直观的感受到金融行业缴纳增值税给自己带来的影响。


仍有私募对是否享受股票、债券价差税收优惠存在疑问

 

尽管主流机构按照应税做了准备,并开始陆续发出公告。不过,基金君了解到,还是有一些私募基金认为私募也属于证券投资基金,应该享受和公募一样对股票、债券价差免增值税待遇,因此选择在估值中暂时不做计税处理。


按照财税〔2016〕36号文规定,证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的金融商品转让收入免征增值税。


同时,里面还提到了,证券投资基金属于金融机构。


按照券商主流观点,证券投资基金主要是指公募基金,不包括基金公司的专户和私募基金。


基金君在这里为大家提供一下律师,以及私募从税务局得到的反馈,为大家提供一些参考,最终如何认定,还是要等细则出台。


上海瀛东律师事务所律师刘婧


直接先说我的结论,证券类私募基金也算证券投资基金,依据就是《基金法》第二条。


《基金法》第二条规定:在中华人民共和国境内,公开或者非公开募集资金设立证券投资基金(以下简称基金),由基金管理人管理,基金托管人托管,为基金份额持有人的利益,进行证券投资活动,适用本法;本法未规定的,适用《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国证券法》和其他有关法律、行政法规的规定。


有些人认为《基金法》是2002年十届全国人大常委会第5次会议通过,自2004年6月1日起施行,彼时没还有阳光私募,可能当时默认了证券投资基金就是公募。但不存在这种情况,《基金法》颁布的时候确实很早,但是后来《基金法》修订的时候已经参考了美国立法的监管思路,美国1940年就有投资公司法(私募)了,经过几十年实践,监管算是很成熟了,所以我国在修订基金法的时候特意强化了私募基金章节。


私募从税务部门获得的反馈:申报增值税优惠政策分两步,有些私募基金再网上申请增值税优惠政策没有得到通过,部分网上申报通过的,但实际去办理的时候也并不可行,不认可证券投资基金中包括私募,私募对股票、债券价差部分仍需要应税。也有私募基金只获得税务部门回应称,等待细则出台。

 

选择股票、债券价差不应税会怎样?

 

有私募基金依然表示观望,等待细则出台再做应对。某券商托管表示,的确还有小部分私募在观望,怕同行没有在净值里面扣税,自己先扣了不划算。而且私募大多是按季缴税,所以认为细则出台也还有时间改。


但也有人士认为这样存在风险。


刘婧律师表示,虽然理论上认为私募也算证券投资基金,但增值税怎么收的解释权和执法权在税务机关,如果最后细则没有认可,不依法纳税就是走钢丝,跟不交社保类似的风险。


有私募人士称,税收主体是公司,不是公司的产品,也意味着不交税责任是公司,而非公司的产品,不交税就是逃税,这个责任重大。目前增值税是自主申报,如果没有履行纳税义务,责任都在私募基金公司。


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